В 2022 году, как и ранее, иметь онлайн кассу (контрольно-кассовую технику) обязаны практически все организации и индивидуальные предприниматели. Освобождение предусмотрено только для некоторых категорий. Специалисты «Бизнес Партнера» всегда подскажут кому нужны ККТ в 2022 году, а кто может вести бизнес без онлайн кассы.
Общее положение
Онлайн касса — это специализированное оборудование для регистрации кассовых расчетов с клиентами, которая поддерживает передачу фискальных данных в ФНС в режиме реального времени. Работать без кассового аппарата нельзя, обязанность применять онлайн ККТ предусмотрена для всех категорий налогоплательщиков, не зависимо от вида деятельности и применяемого режима обложения. Однако законодательство предусматривает несколько исключений для лиц, кто может работать без кассы в 2022 году. Но, даже имея освобождение, продавцу придется выдавать документ, подтверждающий проведения расчетов с клиентами. Регламент применения кассовых аппаратов нового поколения предусмотрен положениями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Кто может работать без онлайн кассы в 2022 году
Статья 2 Федерального закона №54-ФЗ предусматривает пять оснований, когда индивидуальным предпринимателям можно работать без онлайн кассы в 2022 году. Причем, освобождение предусмотрено не только для ИП, но и для юрлиц.
- Труднодоступные и отдаленные территории
Если организация или ИП ведут деятельность в отдаленном и/или труднодоступном месте, то применение онлайн кассы не обязательно. Но продавцу все равно придется выдавать документы, подтверждающие расчеты. Причем, такой документ должен содержать все обязательные реквизиты кассового чека. А выдавать квитанцию или БСО придется не только при продаже/реализации, но и при получении аванса, предоплаты и оформлении возврата. Важно понимать, что список территорий, отнесенных к труднодоступным и отдаленным, которые дают право работать без онлайн кассы в 2022 году, должен утвердить регион.
Отдельно стоит рассмотреть вопрос, нужны ли кассовые аппараты для ИП в 2022 году, если место ведения бизнеса значительно удалено от сетей связи? Да, нужны. Предпринимателю все равно придется купить и зарегистрировать кассовый аппарат, но работать он будет в автономном режиме, без передачи данных в ФНС. Вся информация о расчетах с клиентами должна фиксироваться в фискальном накопителе. Налоговики вправе затребовать данные при проведении проверки.
- Отдельные виды деятельности
Пункт 2 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ предусматривает отдельный перечень видов деятельности, для которых онлайн касса не нужна. Это:
- разносная и развозная торговля;
- продажа мороженного в киосках;
- реализация овощей вразвал;
- ремонт и окраска обуви;
- присмотр и уход за отдельными категориями граждан.
Для этих видов деятельности не предусмотрено условий о применяемом режиме налогообложения и наличия наемного персонала. Таким образом, нужна ли касса для ИП на УСН в 2022 году без работников, если его деятельность указана в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. Нет, не нужна. Однако если предприниматель, помимо льготного бизнеса, осуществляет и другие виды деятельности, то придется работать через онлайн кассу. Расчеты с клиентами по обычным «не льготным» видам деятельности необходимо регистрировать в ККТ.
- Безналичные расчеты
Если расчеты между компаниями и индивидуальными предпринимателями осуществляются в безналичном порядке, регистрировать онлайн кассу не нужно. Речь идет о перечислениях платежными поручениями и заявками на кассовый расход, когда расчетные операции проводит банк или казначейство. Все остальные безналичные расчеты от покупателей подлежат регистрации в онлайн кассе. Например, оплата банковской карты физического лица или корпоративной картой компании. В таком случае, продавец обязан выдать кассовый чек.
- Некоторые ИП на патенте
Патентный режим налогообложения, в отношении отдельных видов деятельности, позволяет не использовать онлайн кассы для ИП в 2022 году. Для данного освобождения предусмотрены следующие условия:
Виды деятельности на ПСН, при которых можно не работать через ККТ, закреплены п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». У предпринимателя должен быть оплачен (оформлен) патент в отношении льготного вида деятельности. ИП выдает документ, подтверждающий факт расчетов с покупателями и клиентами. Квитанция или БСО содержит все обязательные реквизиты кассового чека. Освобождение действует на период действия патента, и только в отношении указанных видов бизнеса. Если коммерсант не приобрел или не продлил патент, то ему необходим кассовый аппарат для ИП 2022. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то освобождение распространяется только на льготные из п. 2.1 ст. 2 закона №54-ФЗ. Все расчеты по другим видам бизнеса придется регистрировать через ККТ.
- Самозанятые
Индивидуальные предприниматели вправе перейти на специальный режим — налог на профессиональный доход. То есть, оформить самозанятость. Если предприниматель стал плательщиком НПД, ему не нужна онлайн касса для ИП без работников в 2022 году. Самозанятые регистрируют расчеты с клиентами в специальном приложении «Мой налог», которое разработано ФНС. Фискальные данные автоматически поступают в налоговую службу, поэтому необходимость в покупке и использовании ККМ нет.
Касса для ИП без работников в 2022 онлайн на УСН
Упрощенный режим налогообложения, сам по себе, не предоставляет освобождений по применению онлайн касс, ни для индивидуальных предпринимателей, ни тем более, для юридических лиц. Следовательно, касса для ИП на УСН 2022 обязательна к применению. За нарушение предусмотрены штрафы. Однако, для упрощенцев сохраняются стандартные освобождения в части применения кассовых аппаратов. УСН, какие ИП могут работать без кассового аппарата в 2022 году: Бизнес в отдаленном или труднодоступном месте, при условии, что такая местность определена законодательными актами региональных властей. Расчеты с покупателями осуществляются платежными поручениями. Предприниматель ведет деятельность из списка, предусмотренного п. 2 ст. 2 Федерального закона №54-ФЗ. Аналогичные условия предусмотрены и для организаций. Кроме того, не нужен кассовый аппарат для ИП с 2022 года, если расчеты осуществляются через платежных агентов. В таком случае, обязанность выдавать чеки ложится на агента. Важно! Даже при освобождении от применения онлайн кассы в 2022 году, необходимо выдавать документы, подтверждающие расчеты с клиентами и покупателями. Эти документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные для фискальных чеков.
Штрафы за работу без онлайн кассы в 2022 году
Предпринимателей, организации и их руководителей, продавцов и кассиров могут серьезно оштрафовать за нарушение установленного порядка применения ККТ. Так, если покупателю не выдать кассовый чек (БСО), то за это могут предупредить или оштрафовать:
- организацию – на 10 000 руб.;
- должностных лиц (руководителя, его заместителя) – на 2000 руб.
За неприменение ККТ штрафы такие:
- для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
- для должностных лиц (руководителя организации, его заместителя) – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.
Санкции могут применить сразу к нескольким виновным. Например, оштрафуют и фирму, и ее директора, а также кассира, которые допустили нарушение. Поводом для штрафа могут быть обращения покупателей о том, что им не пробили фискальный чек (п. 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП). Однако только на основании жалобы от покупателя организацию или ИП нельзя привлечь к административной ответственности. Чтобы оштрафовать продавца, необходимо подтвердить факт, что расчет с покупателем был осуществлен мимо кассы. За повторное нарушение порядка применения онлайн кассы, помимо штрафа работу организации и предпринимателя приостановят до 90 суток, а руководителя дисквалифицируют на срок от года до двух лет. Такое наказание применят в случае, если сумма расчетов без кассовых чеков составит свыше 1 млн. руб.